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普格县审计局关于2017年度普格县财政预算执行及决算(草案)编制情况审计公告


来源:县审计局 时间:2018-07-05 09:51 点击率:打印 】【 关闭 】 【 内容纠错

  根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定和四川省审计厅的统一安排,自2018年3月12日至2018年5月7日,普格县审计局派出审计组,对普格县财政局2017年度财政预算执行及决算(草案)编制进行了送达审计,并对部分财政事项(含财政专户、国库集中支付改革、公务卡改革、预决算信息公开、政府投资基金、化解过剩产能资金、环保专项资金)进行了专项审计调查,并延伸审计了50多个预算单位。审计结果已征求了财政部门的意见。现将审计情况报告如下:

  一、被审计单位基本情况

  (一)普格县财政局基本情况

  普格县财政局属于县级行政单位,下设有办公室、预算股、国库股(含国库集中支付中心)、经建外投股、财政监督检查局(二级局)、农业股、行政政法股、社保股、综合股、企业与统计评价股、农发办,共11个股室。截止2017年末,人员编制情况:行政人员编制15人,实际在编12人;下属参公事业单位:国库集中支付中心,编制15人,实际在编12人;下属事业单位:财政预算编审中心和财政投资评审中心,编制20人,实际在编18人。行政工勤人员5人,实际在编5人。

  (二)普格县财政局2017年本级财政预算及执行情况

  2017年普格县财政预算共经过四次预算变更和调整,四次均经过普格县人大常委会批复。2017年年初预算和实际执行情况如下:

  1、2017年普格财政预算情况:

  2017年1月5日普格县第十四届人民代表大会第一次会议对普格财政2017年县级财政收支预算编制进行批复,2017年年初预算情况如下:

  一般公共财政预算总收入81,901.33万元。其中:地方公共财政收入18,701万元,上级补助收入60,510万元,上年结转2,690.33万元;县级一般公共预算总支出81,901.33万元,其中一般公共财政支出80,621.33万元,上解支出300万元,地方政府债务还本支出980万元。

  政府性基金预算:预算收入246万元,安排预算支出246万元。

  国有资本经营预算:2017年完成国有资本经营利润收入9万元,对应安排9万元。

  社会保障基金预算:预算总收入2,082万元;对应安排总支出1,405.63万元,收支结余676.37万元。滚存结余总额5319.08万元。

  2、2017年普格财政预算经过四次调整批复之后:

  2018年1月15日,普格县第十四届人大第二次会议对普格县2017年财政预算执行情况及2018年财政预算(草案)进行批复,2017年预算执行情况如下:

  一般公共财政预算总收入178,317万元,其中:一般公共财政收入19,598万元,上级补助收入141,610万元,转贷地方政府债券收入12,780万元,上年结转4,260万元,调入资金69万元。县级一般公共预算总支出175,807万元,其中:一般公共财政支出173,382万元,地方政府债务还本支出980万元,上解支出609万元,置换债券836万元,年底结余结转2,510万元。

  政府性基金预算:2017年政府性基金预算收入2,441万元;2017年政府性基金预算支出1,717万元,年底结余结转724万元。

  国有资本经营预算:2017年国有资本经营收入9万元;2017年国有资本经营支出9万元.

  社会保障基金预算:2017年城乡居民基本养老保险基金预算收入2,004万元;2017年城乡居民基本养老保险基金预算支出1,318万元,本年结余686万元,滚存结余5,308万元。

  (三)2017年普格财政决算情况

  1、2017年县级一般公共财政预算总收入180,339万元。一般公共预算收入19,598万元,其中:税收收入9,568万元,非税收入10,030万元。上级补助收入142,787万元,其中:返还性收入2,666万元,一般性转移支付收入94,173万元,专项转移支付收入45,948万元。上年结余4,260万元。调入资金78万元,其中:从政府性基金调入69万元,从国有资本经营调入9万元。地方政府一般债务转贷收入13,616万元。

  2017年县级一般公共预算总支出180,339万元。一般公共预算支出173,368万元,上解支出606万元。债务还本支出1,816万元,年终结余4,549万元。

  2、政府性基金预算总收入2,445万元。其中:政府性基金收入1,069万元,上级补助收入329万元,上年结余350万元,债务转贷收入697万元。政府性基金预算总支出2,445万元。其中:政府性基金支出1,699万元,调出资金69万元,债务还本支出41万元,年终结余636万元。

  3、国有资本经营预算:2017年国有资本经营预算收入9万元,预算调出资金9万元。

  4、社会保障基金预算总收入2,004万元,其中:保险费收入559万元;利息收入38万元;财政补贴收入1,407万元。社会保障基金预算支出1,321万元,其中:社保待遇支出1,312万元;转移支出9万元。社会保障基金结余683万元。年终滚存结余5,305万元。

  (四)存量资金整合情况

  2017年财政分两次共收回存量资金199,182,382.35元(包括2016年普格县财政收回未安排存量资金18,600,000.00元),2017年普格财政分两次共安排支出存量资金199,182,382.35元,2017年收回存量资金无结余。

  (五)涉农资金整合情况

  根据普脱领发〔2017〕4号《普格县脱贫攻坚领导小组关于印发<普格县修改完善2017年财政涉农资金统筹整合使用方案>的通知》精神,2017年县财政分两批统筹整合涉农资金19,848.64万元。第一批12,060.24万元,第二批7,788.40万元。其中:基础设施8,194.98万元;产业发展2,570.34万元;民生改善8,933.32万元,其他150万元(用于脱贫攻坚回头看对标补短项目建设)。

  (六)政府债务风险防范情况

  2017年,县财政加强政府债务风险防范意识,严格贯彻《国务院关于加强地方性债务管理的意见》等相关文件精神,严格管理政府性债务,切实防范政府性债务风险。2017年普格县地方政府债券年初余额31,502.43万元,当年新增政府债券14,313万元,当年还本支出共计1,031.43万元,年末债券余额44,784万元。

  二、 部分财政管理改革事项的基本情况

  (一)财政专户管理基本情况。截至2017年底,普格县财政开设了财政收入非税专户1个,年底资金余额1,736万元(其中代管资金1,735万元,事业收入1万元),年末专户借出资金余额303万元(2009年政府担保债务到期,债务人无力偿还,银行直接从非税账户扣款形成)。开设了财政支出专户8个,年底资金余额22,746.47万元,其中:中央专项资金特设专户年底资金结余2,702.24万元;社会基金专户年底资金结余18,978.90万元;代管资金专户年底资金结余0万元;扶贫资金专户年底资金结余995.01万元;粮食风险基金专户年底资金余额26.99万元;贷赠款专户年底资金余额43.33万元;其他支付中心银行账户2个,年底资金余额0万元。2017年普格财政共注销小额担保贷款专户、农业综合开发、农村计生家庭奖励扶助资金、支付中心银行专户和工资代发五个银行专户。

  (二)国库集中支付改革基本情况。2017年,一般公共预算支出173,368万元,其中通过国库集中支付105,721万元;政府性基金预算支出1,491万元,其中通过国库集中支付1,491万元;上述国库集中支付共计107,212万元,较2016年国库集中支付120,657万元,下降12.3%。通过核对大平台和部门决算报表中的预算单位,2017年普格县88个一级预算单位和27个二级预算单位全部纳入国库集中支付。

  (三)预决算信息公开基本情况。按照州局提供名单抽查50个一级预算单位的预决算和“三公”经费信息公开情况。其中有教育局、科技局、知识产权局等10个预算单位进行了合并,普格无文联和作协两个单位,气象局资金来源为中央资金等问题,所以随机抽查县医院、公安局等14个县级一级预算单位进行替代。审计调查结果显示抽查的50个预算单位都按要求进行了信息公开。

  (四)政府投资基金基本情况。截止2017年底,普格县未设立政府投资基金。

  (五)公务卡改革基本情况。截至2017年底,普格县财政供养人员4231人,已办公务卡695张,办卡率16%。2017年预算内现金支付金额1,502.41万元,公务卡支付金额259.57万元,公务卡支付金额占现金支付金额的17%。普财函〔2013〕10号《普格县财政局关于实施县级公务卡强制结算目录制度的通知》制定公务卡强制目录,该强制结算目录为办公费、公务用车运行维护费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、印刷费、邮电费、水电费、维修维护费共计10个科目。

  (六)财政大平台功能运用基本情况。根据省厅《关于下发大平台功能运用不够充分相关情况的通知》,大平台功能运用中银行账户管理标准模块为1个,公务卡标准模块为2个,政府采购标准模块为2个。经审计调查普格县财政大平台功能运用中公务卡2个模块按照相关规定正常开通运用。银行账户管理模块由于银行在金财网系统中未开通权限未按照相关规定进行开通运用。政府采购模块由于上级未对县级财政开放权限也未按照相关规定进行开通运用。

  (七)2015-2017年环保专项资金基本情况。普格县财政局于2015年9月2日、2016年7月11日将2015和2016年两年的城镇污水管网工程中央基建资金共计610万元拨付至普格县城乡规划建设和住房保障局,截至2018年1月31日,两笔资金用于污水处理厂建设,已拨付完毕无结余。普格县财政于2017年7月10日将2017年环保监管能力建设与监管设施运行维护保障资金6万元拨付至普格县环境保护局,截止2018年4月30日,该笔资金尚未使用。

  三、审计评价意见

  审计结果表明,2017年县财政紧扣全县发展大局,围绕“稳增长、转方式、调结构、惠民生、保稳定、强基层”的要求,认真落实积极的财政政策,调整和优化支出结构,使收入稳步增长,实现了“保基本、保运转、保重点”的目标。但也存在公务卡办理面较小,使用率不高的问题。

  四、审计发现的问题和处理建议

  (一)公务卡办理面较小、使用率不高的问题

  截至2017年底,普格县财政供养人员4231人,已办公务卡695张,办卡人数低于在职人数的50%,办卡率16%。2017年预算内现金支付金额1,502.41万元,公务卡支付金额259.57万元,公务卡支付金额仅为现金支付金额的17%。

  以上行为违反《财政部中国人民银行关于加快推进公务卡制度改革的通知》(财库[2012]132号)中全面实施公务卡制度改革第(二)条:“地方财政部门要加快公务卡制度覆盖到县乡……确保2012年年底前将改革覆盖到所属各级基层预算单位”的规定。

  建议依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“......(五)其他处理措施”的规定,责令其纠正。

  五、审计建议

  (一)严格按照相关规定督促预算单位办理公务卡,并加强对预算单位公务卡的使用和结算进行监督。

  (二)加强与银行等部门的沟通,确保财政大平台功能得到充分运用,以加大对银行账户资金和政府采购的监控力度。

  (三)严格按照四川省财政厅川财库〔2012〕23号印发的《四川省省级公务卡强制结算目录》规定执行。



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